GESTIÓN DEL RIESGO ADUANERO, CUMPLIMIENTO NORMATIVO Y DEFENSA FISCAL: MODELO SEM EN EMPRESAS MEXICANAS
DOI:
https://doi.org/10.56238/revgeov17n3-188Palabras clave:
Gestión Del Riesgo Aduanero, Cumplimiento Normativo, Defensa Fiscal, PLS-SEM, Empresas MexicanasResumen
Se diseña y contrasta un modelo de ecuaciones estructurales por mínimos cuadrados parciales (PLS-SEM) orientado a explicar de qué manera la gestión del riesgo aduanero (GRA) influye en el cumplimiento normativo (CN) y, tanto de forma directa como mediada, en la capacidad de defensa fiscal aduanera (DFA) de empresas mexicanas que realizan operaciones de comercio exterior. El sustento teórico articula el Acuerdo sobre Facilitación del Comercio (AFC) en particular sus disposiciones sobre gestión de riesgo y auditoría previa y posterior al despacho, el Marco SAFE de la OMA, las normas ISO 31000 e ISO 37301 y el marco jurídico nacional (Ley Aduanera, Anexo 24 de las RGCE 2026, Código Fiscal de la Federación y medios de defensa). Se modelan tres constructos reflectivos y se plantea que el CN actúe como variable mediadora parcial entre la GRA y la DFA. En una estimación ilustrativa (n = 420; bootstrap = 3,000 remuestreos), los resultados muestran efectos positivos y significativos de GRA sobre CN (β = 0.559) y de CN sobre DFA (β = 0.536), así como un efecto indirecto relevante (β = 0.299), con una varianza explicada de la DFA de R² = 0.441.
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